Правовое наследие Кавказа (Архивы Кавказа)

1. Банку разрешается предъявлять к оплате фактические расходы, понесенные в связи с выдачей документарного аккредитива. Также допустимо для банка назначать сборы за предоставление необходимых услуг, независимо от того, осуществляются ли такие сборы в форме единовременной суммы или они представляют собой определенное процентное содержание от суммы аккредитива, при условии, что при определении комиссионных не учитывается срок действия аккредитива. Это правило применяется к услугам, оказываемым по импортному и экспортному кредиту, за исключением случаев, когда изменения условий влекут за собой изменения графика срока действия аккредитива. Таким образом, допустимо для организации назначать сборы только за фактические понесенные расходы, в этом случае это будет определенная сумма, а не процентное содержание.
Банк должен выполнять следующие условия:
а) аспект гарантии по существу не должен приниматься во внимание при расчете сборов за реализацию документарного аккредитива. Соответственно, банку не разрешается назначать сборы дополнительно к фактическим понесенным расходам, если он подтверждает аккредитив, выданный другим банком;
б) выдача аккредитива не предполагает прибыль, приносящую проценты, и не становится средством получения такой прибыли;
в) недопустимо использовать сочетание договоров в документарном аккредитиве, как оправдание для включения запрещенных операций, таких как комиссионные за предоставление гарантии или выделение займа.
2. Банк может открыть все виды документарного аккредитива. Банку также разрешается принять участие или играть роль посредника в таких операциях согласно существующим формам исполняемого документарного аккредитива.
3. Недопустимо для Банка выполнять транзакции по документарному аккредитиву либо для себя, либо от имени другого клиента или организации, либо путем совместной работы, когда такой аккредитив относится к товарам, запрещенным Шариатом или на основе договора, который является недействительным, неправильным (согласно Шариату).
4. Банк обязан исполнять аккредитив, если он соответствует указаниям, за исключением случаев подлога документов.
5. Банк вправе требовать обеспечения обязательства, возникающего в связи с документарным аккредитивом или предоставлять документарный аккредитив как гарантийное обеспечение оплаты в пользу компаний и банков. Банк может выступать в качестве посредника для обеспечения документарного аккредитива, используя допустимые и доступные формы обеспечения, в том числе в виде денежных средств на расчетных счетах или денежных средств, внесенных клиентом по договору Мудараба.
6. Банк не вправе использовать в качестве обеспечения процентные облигации, акции компаний, занятых запрещенной Шариатом деятельностью и процентные дебиторские задолженности.
7. Если клиент намерен закупить импортные товары у банка с помощью финансирования в рамках документарного аккредитива по договору Мурабаха, необходимо соблюдать следующие условия:
а) Открытие документарного аккредитива не должно предшествовать заключению договора продажи между заказчиком и бенефициаром (продавцом).
б) Банк должен быть той стороной, которая закупает товары у поставщика и затем продает их клиенту в рамках договора Мурабаха согласно правилам Шариата, касающимся договора Мурабаха для заказчика на поставку.
8. Если документарный аккредитив включает положение, которое подчиняется превалирующим принципам и практикам, которые унифицируют документарный аккредитив, необходимо квалифицировать такое заявление, включив оговорку, что оно не нарушает правила и принципы Шариата.
9. Банк не вправе дисконтировать акцептованные векселя, т.е. приобретать эти векселя по стоимости меньше их номинальной стоимости.
10. Недопустимо для банка вести переговоры о снижении номинальной стоимости документов, на основании которых должна быть произведена оплата по предъявлении или оплата по предъявлении векселей.
11. Бухгалтерский учет операций по аккредитивам производится в соответствии с учетной Политикой Банка и Международными стандартами финансовой отчетности.
При расчете коэффициента адекватности капитала непокрытые аккредитивы классифицируются как забалансовые активы со степенью кредитного риска согласно Инструкции по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики.
Аккредитив, являющийся обязательством банка, включается в расчет чистой валютной позиции в соответствии с требованиями Инструкции о порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции коммерческими банками на территории Кыргызской Республики.
ГЛАВА 2.10. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
1. Банк вправе совершать сделки по купле-продаже иностранной валюты при условии их соответствии следующим правилам Шариата:
а) обе стороны должны иметь в наличии валюту, подлежащую обмену на противоположную, перед тем как совершить обмен, вне зависимости от того является владение валюты фактическим или предполагаемым;
б) единицы обмена валюты должны быть одинаковой суммы, даже если одна из них является купюрой, а другая монетой той же самой страны;
в) контракт не будет включать никаких условных альтернатив или оговорок об отсрочке по вопросам доставки одной или обеих единиц обмена;
г) валютные операции не должны производиться на фьючерсных и форвардных рынках.
2. Запрещается заключать валютные контракты на будущие продажи. Это правило должно соблюдаться вне зависимости от того являются ли эти контракты обменом отсроченных денежных переводов для погашения долгов, или исполнение отсроченного контракта в котором не происходит совместного владения обеих единиц обмена сторонами.
3. Запрещается заключать какие-либо сделки на форвардном валютном рынке, даже если целью является страховая сделка (заключение сделок на срок по продаже или покупке иностранной валюты) для избежания убытков в определенных операциях, зависящих от валюты, цена на которую может упасть в ближайшее время.
4. Банк вправе заключать страховые сделки на будущую уценку валюты в случаях когда банк должен исполнить обязательства или Мурабаха в соответствующей валюте.
5. Банку и клиенту разрешается договариваться о том, что погашение кредитов и другие кредитные операции могут производиться в другой валюте в соответствии с местным курсом валюты в день выплаты.
6. Разрешается производить денежные переводы в валюте отличной от валюты предоставленной заявителем на перевод. Этот перевод состоит из обмена валют посредством фактического или предполагаемого владения, путем доставки валютной суммы, подтвержденной банковским счетом, после чего должен последовать перевод суммы с использованием валюты, покупаемой заявителем денежного перевода. Разрешается взыскивать плату за денежные переводы.
7. При заключении контракта на продажу определенной валютной суммы, права на владение всей суммой должны быть признаны, в день завершения срока сделки.
8. Владение может быть фактическим и предполагаемым. Форма владения активами зависит от их вида и правил, используемых в обычаях делового оборота.
9. Физическое (фактическое) владение передается в момент личной передачи в руки.
10. Предполагаемое владение активом признается в случае, если продавец позволил другому лицу получить и продать этот актив от его лица, даже если при этом не было физической передачи владения активом, в том числе:
а) когда банк зачисляет денежные средства на счет клиента;
б) когда банк заключает с клиентом договор обмена наличной валюты на безналичную и наоборот;
в) получение чека свидетельствует о предполагаемом владении, только если сумма к выплате имеется на счете чекодателя в валюте, указанной на чеке и если банк заблокировал данную сумму для выплаты.
11. Двустороннее обязательство о продаже и покупке валюты запрещается, если данное обязательство является принудительным, даже в целях страховки от убытков возможных из-за уценки валюты. Однако одностороннее обязательство разрешается.
12. Параллельная покупка и продажа валюты не разрешается, так как она включает один из следующих факторов лишающих ее юридической силы:
а) отсутствует доставка и получение двух купленных и проданных валют, что ведет контракт к отсрочке продажи валюты;
б) договор о продаже валюты становится зависимым от другого контракта о продаже валюты;
в) ведет к двустороннему принудительному обязательству обеих сторон об обмене валюты, что само по себе, не разрешается.
13. Одному из партнеров Мушарака или Мудараба не разрешается быть гарантом другого партнера, если сделка связана с обменом валюты. Однако, третье лицо может добровольно выступить гарантом, если эта гарантия не указывается в контракте.
14. Обмен валютных сумм, являющихся установленными задолженностями должника, разрешается, если он ведет к погашению двух долгов в случае двустороннего обмена валюты, а также к полному погашению существующей задолженности.
15. Один из неразрешенных способов вступления в валютную торговлю, это когда клиент банка вступает в валютную торговлю не владея достаточной суммой, использует кредиты выданные банком, который работает в сфере валютной торговли, таким образом, предоставляя клиенту возможность вступить в сделку на сумму, превышающую ту, которую он мог бы оплатить.
16. Банку не разрешается давать займы клиенту с условием, что валютные сделки должны проводиться только с этим учреждением и никаким другим. Если такое условие отсутствует, тогда Шариат не запрещает выдачу займов.
17. Валютные операции, проводимые банком в рамках реализации Пилотного проекта, должны осуществляться в соответствии с Инструкцией о порядке соблюдения лимитов открытой валютной позиции коммерческими банками на территории Кыргызской Республики и Положением об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансовыми кредитными учреждениями, лицензируемыми НБКР.
ГЛАВА 2.11. ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТОЧКИ
1. Банку разрешается выпускать платежные карточки при следующих условиях:
а) Владелец карточки не будет платить проценты в случае несвоевременной оплаты необходимой суммы.
б) Банк может обязать владельца карточки внести депозит в качестве гарантии, и эта сумма не может быть потрачена владельцем карточки. Банк должен инвестировать эту сумму в целях получения выгоды для владельца карточки, согласно Мудараба и сообщить, что любой доход, полученный от этой суммы, будет поделен между Банком и владельцем карточки в соответствии с условиями контракта Мудараба.
в) Банк должен обусловить, что владелец карточки не может использовать карточку в целях, запрещенных Шариатом, и что Банк может отменить карточку в случае нарушения данного условия.
2. Банк вправе взимать твердую, не меняющуюся плату за снятие наличных сумм в соответствии с оказанными услугами. Однако, плата, взимаемая за снятие наличных сумм не должна варьироваться. Размер платы за выпуск и обслуживание карточки, а также размер комиссионного вознаграждения за платежи определяется банком.
3. Банк вправе выдавать дебитную карточку клиенту исходя из суммы имеющейся у клиента на счете.
Клиент не должен платить комиссию банку за пользование карточкой, за исключением случаев, когда она используется для снятия наличных или покупки валюты в организации, отличной от банка-эмитента.
4. Банк вправе выпускать кредитные карточки при условии, что владелец карточки не будет платить проценты в случае не своевременного возврата суммы кредита, а также проценты за пользование возобновляемым кредитным лимитом.
5. Банк вправе взимать комиссионные со стороны, принимающей карточку в качестве оплаты. Комиссионные подсчитываются как проценты от суммы, потраченной на покупку товаров и услуг.
6. Банк вправе взимать с владельца карточки членские взносы, комиссию за продление и за обновление карточки.
7. Владельцу карточки разрешается снимать наличную сумму, не превышающую лимит доступных средств или более, если это предварительно согласованно с банком, выдавшим карточку, при условии что на сумму не будут начисляться проценты.
8. Банк вправе предоставлять льготы, не запрещенные Шариатом, такие как, преимущественное право на скидки в отеле, авиалиниях, резервация ресторана и так далее.
Банк не имеет право наделять владельца карточки привилегиями, которые запрещаются Шариатом, такие как обусловленное страхование жизни, вход в запрещенные места или запрещенные подарки.
9. Банку разрешается присоединяться к международной организации по регулированию карточек, при условии, что банк не будет нарушать правила Шариата, которые могут считаться приемлемыми этими организациями.
Банку разрешается платить взнос за членство, услуги и другие платы международной организации по регулированию карточек, до тех пор, пока они не включают процентных платежей, в том числе косвенных, как например в случае увеличения платы за услуги для принятия во внимание предоставление кредита.
10. Карточные счета классифицируются как депозитные счета и включаются в расчет обязательных резервных требований. При расчете коэффициента ликвидности банка, данные обязательства включаются в сумму обязательств банка.
Карточные счета по содержанию приравниваются к депозитным операциям и ограничиваются экономическим нормативом К5 (Норматив максимального размера риска по депозитам физических лиц).
ГЛАВА 2.12. СДЕЛКИ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО И ГАРАНТИРОВАННОГО ХРАНЕНИЯ
(Глава в редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 апреля 2008 года № 18/2)
1. Сделка Вади’а Йад Амана
1.1. Сделка (договор) Вади’а Йад Амана – договор доверительного хранения денежных средств или иных ценностей клиента. Банк не вправе распоряжаться предметом хранения и может лишь выполнять поручения владельца вклада в отношении данного предмета, взимая за это определенную плату.
1.2. Услуги по договору Вади’а Йад Амана предоставляются банком в виде хранения денежных средств или иных ценностей в банковских сейфах (ячейках).
2. Сделка Вади’а Йад Дамана
2.1. Сделка (договор) Вади’а Йад Дамана – договор гарантированного хранения, по условиям которого банк вправе распоряжаться доверенными ему средствами и получать прибыль от их размещения.
2.2. Услуги по договору Вади’а Йад Дамана предоставляются банком посредством открытия и обслуживания сберегательных счетов.
2.3. Из прибыли, полученной от размещения средств, привлеченных по договору Вади’а Йад Дамана, банк по своему усмотрению может выплачивать вознаграждение хиба владельцам данных счетов. Банк вправе устанавливать порядок, размеры и правила выплаты вознаграждения хиба, причитающейся клиентам. Сумма вознаграждения хиба, выплаченная клиентам, признается расходами периода.
2.4. Банку в целях поддержания требуемого уровня текущей ликвидности и способности своевременно выполнять обязательства по договору Вади’а Йад Дамана необходимо поддерживать достаточный объем денежных средств в кассе либо на корреспондентском счете в Национальном банке Кыргызской Республики.
2.5. Операции Вади’а Йад Дамана по содержанию приравниваются к депозитным операциям и ограничиваются экономическим нормативом К5 (Норматив максимального размера риска по депозитам физических лиц), согласно Положению об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики, утвержденному постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 21 июля 2004 года № 18/1 «Об утверждении Положения об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики», зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики от 23 августа 2004 года, регистрационный номер 93-04. Так же согласно данному положению банк определяет риск концентрации и управляет им.
2.6. Счета для учета операций Вади’а Йад Дамана включаются в расчет обязательных резервных требований согласно Положению об обязательных резервах, утвержденному постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 27 августа 2004 года № 22/4 «Об утверждении новой редакции Положения «Об обязательных резервах», зарегистрированным в Министерстве юстиции Кыргызской Республики от 5 октября 2004 года, регистрационный номер 108-04. При расчете коэффициента ликвидности данные обязательства включаются в сумму обязательств банка согласно критериям, указанным в Положении об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками и финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики.
ГЛАВА 2.13. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ХИБА
Вознаграждение хиба – вид материального поощрения, выплачиваемого клиентам банка, разместившим денежные средства на условиях договоров кард-хасан, вади’a йад дамана и других депозитных (вкладных) операций на беспроцентной основе.
Поскольку договора кард-хасан, вади’а йад дамана и другие депозиты (вклады) на беспроцентной основе не предусматривают гарантированной доходности, выплата вознаграждения хиба производится по усмотрению банка в зависимости от результатов деятельности банка.
Банк может выплачивать вознаграждение хиба как в денежной, так и в иной форме – в виде поощрительных подарков, льгот и скидок на тарифы по банковским услугам и т.д.
При размещении информации о приеме исламских вкладов (депозитов) по договорам кард-хасан, вади’а йад дамана и других вкладов (депозитов) на беспроцентной основе в договорах о приеме исламских вкладов (депозитов), заключаемых банком с клиентами, банк обязан информировать потенциальных клиентов (вкладчиков) о том, что в случае положительных результатов деятельности банка в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования банк может в виде поощрения выплачивать вкладчикам вознаграждение хиба в зависимости от размера вклада (депозита), внесенного вкладчиком.»;
3. Учет депозитов Вади’а Йад Дамана
3.1. Учет средств, привлеченных банком по договору Вади’а Йад Дамана, ведется на балансовых счетах депозитов клиентов по основной сумме взноса согласно договору. Учет депозитных счетов в иностранной валюте ведется в номинале валют. Аналитический учет по лицевым счетам клиентов ведется банком в отдельной автоматизированной программе, с отражением всех совершаемых по счету операций.
РАЗДЕЛ 3. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ
1. В соответствии с требованиями Базельских Основных принципов эффективного банковского надзора Банк в своей деятельности постоянно должен вести работу по созданию прочной основы для пруденциального регулирования капитала, рыночной дисциплины, и на дальнейшее усиление риск менеджмента и финансовой стабильности.
2. Банковские операции, проводимые по исламским принципам финансирования (ИПФ), как и операции, проводимые по традиционным принципам финансирования, делятся на активные и пассивные, следовательно и риски возникающие в процессе применения банком ИПФ, разделяются на риски связанные с привлечением средств и риски связанные с их размещением.
3. Совет Директоров, как наблюдательный орган, утверждающий и контролирующий стратегию развития банка, устанавливает критерии для проведения активных и пассивных операций банка. Они основываются на критериях, определенных Законами Кыргызской Республики, нормативными актами НБКР и международной практикой. Совет Директоров разрабатывает и утверждает также правовую и управленческую структуры банка, чтобы они не препятствовали эффективному контролю за рисками.
4. На основе критериев Правление банка разрабатывает, а Совет Директоров утверждает внутренние положения, в которых четко определено, какие виды и суммы (абсолютные и/или относительно капитала банка) приобретений и инвестиций требуют наличия разрешения определенного органа или должностного лица. Одним из основных критериев проведения активных операций, используется требование того, чтобы любые новые приобретения и инвестиции не подвергали банк неоправданным рискам или не мешали эффективному надзору.
5. Правление банка и Совет Директоров утверждают, осуществляют и периодически проверяют пруденциальные критерии, политики, практические методы и процедуры, осуществления активных операций несущих в себе кредитный риск и непрерывное руководство портфелем таких активов, постоянный мониторинг которых осуществляет Риск-менеджер.
6. Совет директоров банка должен обеспечить осуществление здоровой банковской практики и соответствие данных операций исламским принципам финансирования.
7. Совет директоров банка ответственен:
а) за формулировку, утверждение и периодическое обновление всех бизнес-стратегий, бизнес-планов и политик банка по исламским принципам фиансирования;
б) за определение основных рисков, которым подвержен банк при осуществлении операций согласно исламским принципам, а также за установление приемлемых уровней для этих рисков;
в) за осуществление надзора в отношении действий Правления банка, предпринимаемых для выявления, измерения, мониторинга и контроля рисков при осуществлении операций и деятельности в соответствии с исламскими принципами финансирования;
г) за формирование и сохранение адекватной и эффективной системы внутреннего контроля, а также за осуществление мониторинга эффективности системы внутреннего контроля Правлением банка при осуществлении деятельности и операций в соответствии с исламскими принципами финансирования;
д) за согласование политик и процедур банка по осуществлению операций в соответствии с исламскими принципами финансирования с экспертом Исламского банка Развития;
е) разработку соответствующих внутренних механизмов и процедур с целью максимальной защиты интересов банка в целом, его вкладчиков и других кредиторов.
8. Внутренние нормативные документы (политики и процедуры) банка должны предусматривать:
а) идентификацию и управление рисками (кредитный, ликвидности, концентрации и т.д.), в том числе влияние каждого вида операций, осуществляемых по исламским принципам финансирования, на деятельность банка в целом;
б) политику и процедуры о противодействии финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
в) порядок проведения внутреннего аудита банка в целях соблюдения банковских политик, процедур контроля, а также принятия соответствующих мер для устранения выявленных недостатков;
г) другие вопросы по регулированию деятельности банка.
9. Основой для количественного определения рисков является чистый суммарный капитал (ЧСК). Требования достаточности капитала, определение капитала и метод расчета определены Инструкцией по определению стандартов адекватности капитала. В данной Инструкции прописаны компоненты капитала с тем, чтобы придать особое значение тем элементам капитала, которые имеются для поглощения возможных убытков. Как и все активные операции банка, активы, размещенные по ИПФ, влияют на величину ЧСК посредством общих и специальных резервов, созданных на эти активы.
10. Вне зависимости от принципов проведения активных операций (ИПФ или традиционных принципов) оценка достаточности капитала проводится в отношении кредитного риска, то есть риска, относящегося к различным видам активов и заключающегося в невозможности обеспечения клиентом полного или частичного возврата актива.
11. В зависимости от степени кредитного риска все балансовые активы, вне зависимости от принципов их размещения, делятся на пять категорий. При этом, основными критериями, в соответствии с которыми балансовые активы относятся к той или иной категории, являются: тип партнера, страновая принадлежность партнера с точки зрения трансфертного риска, обеспечение актива, гарантии и сроки размещения актива.
12. Любое негативное влияние на капитал, то есть проявление одного из рисков, влечет за собой увеличение риска нарушения нормативов, связанных с расчетом ЧСК. В связи с чем банк внедряет систему согласно которой, в зависимости от запаса прочности по достаточности капитала и выполнению других обязательных нормативов контроль за их соблюдением, включая операции влияющие на изменения нормативов, возлагается непосредственно на руководство.
13. В целях выполнения своих основных функций НБКР вводит ограничения деятельности банка посредством установления обязательных для выполнения банком экономических нормативов и требований согласно Положению об экономических нормативах и требованиях, обязательных к выполнению, а так же определяет обязательные резервные требования согласно Положению об обязательных резервах.
Кроме того, НБКР регламентирует деятельность банка, в том числе на основе нижеследующих положений:
– Положение о минимальных требованиях к управлению рисками в банках Кыргызской Республики;
– Положение о минимальных требованиях к управлению рыночным риском в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых НБКР;
– Положение о минимальных требованиях к управлению страновым риском в коммерческих банках и иных финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых НБКР;
– Положение о минимальных требованиях к управлению кредитным риском в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых НБКР;
– Положение о минимальных требованиях к управлению операционным риском в коммерческих банках Кргызской Республики;
согласно которым банк разрабатывает внутренние политики, положения и процедуры по определению, измерению, контролю и мониторингу рисков, возникающих в процессе его деятельности.
14. Контроль за осуществлением непрерывного эффективного процесса управления рисками возлагается на Совет директоров банка.
15. Кредитный риск – вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств перед банком в соответствии со сроками и условиями договора, что может оказать негативное влияние на капитал банка или его прибыль.
16. Внутренняя политика банка по осуществлению операций по Исламским принципам финансирования должна содержать практические методы и процедуры для осуществления контроля кредитного риска, включая:
а) обоснованный и должным образом задокументированный процесс инвестирования;
б) ведение соответствующего процесса администрирования, оценки и непрерывного мониторинга/отчетности по активам несущим в себе кредитный риск (включая классификацию данных активов);
в) обеспечение соответствующих механизмов контроля за кредитным риском.
17. Политика банка по осуществлению операций по Исламским принципам финансирования должна определять, согласно Положению о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков правила периодической проверки рисковых активов, классификации активов и создания провизий, а так же процедуры работы с проблемными активами.
18. Инструкцией об ограничениях кредитования установлены пруденциальные лимиты для ограничения возможных рисков банка в связи с размещением активов несущих в себе кредитный риск единичным заемщикам или группам связанных лиц. В соответствии с данной инструкцией банк разрабатывает и руководствуется своими лимитами по ограничению кредитования. Контроль за выполнением внутренних лимитов возлагается на Кредитный комитет банка и риск-менеджера.
19. Определение «связанные лица» используется исключительно для отражения фактической подверженности риску, которое включает не только компании связанные юридически, но и финансово. Следуя данным критериям Банк внедряет такую систему управленческой информации, которая позволяет руководству еще на этапе размещения активов несущих в себе кредитный риск определять уровень концентрации в своем портфеле и оперативно управлять возникающими рисками.
20. Политикой банка по осуществлению операций по Исламским принципам финансирования, согласно Инструкции о требованиях к операциям с инсайдерами и аффилированными лицами коммерческих банков и других ФКУ, лицензируемых НБКР должны быть определены правила, по которым лицам, связанным с банком, не могут быть выданы активы на более благоприятных условиях, чем соответствующие инвестиции лицам, не связанным с банком. Решение о выдаче активов связанным лицам принимается непосредственно решением Совета Директоров Банка.
21. Политикой банка по осуществлению операций по Исламским принципам финансирования должны быть предусмотрены процедуры оценки риска размещения активов, несущих в себе кредитный риск, в определенную отрасль, на определенные сроки и цели.
22. Риск потери ликвидности – это риск потерь, которому подвержен банк, в случае его неспособности своевременно выполнить свои обязательства без того, чтобы не понести неприемлемые потери (т.е. достичь ликвидности только путем реализации активов, что приведет к неприемлемым потерям).
23. Банк разрабатывает внутреннюю Политику управления ликвидностью, в том числе на основе Положения о минимальных требованиях к управлению рисками в банках Кыргызской Республики. Лимиты по приемлемому уровню ликвидности устанавливаются Советом директоров.
24. Управление риском потери ликвидности подразумевает: хорошие системы управленческой информации, централизованный контроль за ликвидностью, анализ требований чистого финансирования при альтернативных сценариях, диверсификация источников финансирования, стресс-тестирование и планирование на случай непредвиденных ситуаций. При управлении ликвидностью следует отдельно рассматривать вопросы, связанные с местной и иностранной валютой.
25. Банк устанавливает четко определенную систему измерения ликвидности, которая включает методы прогнозирования будущих денежных потоков банка для оценки степени риска ликвидности, которому подвержен банк при текущих и прогнозируемых негативных тенденциях.
26. Банк разрабатывает планы по устранению непредвиденных обстоятельств, включая планы по вторичному источнику финансирования банка, которые должны предусматривать принятие четких и срочных мер в случае кризиса или в случаях, когда ликвидность не соответствует уровням, установленным Советом директоров. В целях поддержания достаточной ликвидности банк устанавливает оптимальное соотношение активов и обязательств.
27. Управление риском потери ликвидности осуществляет Комитет по управлению ликвидностью. Данная структура банка состоит из менеджеров среднего и высшего звена, непосредственно участвующих в принятии решений по операциям, влияющим на ликвидность банка.
28. Бухгалтерский учет сделок, осуществляемых согласно исламским принципам финансирования проводится банком в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности.
29. Банк разрабатывает политику учета сделок, осуществляемых согласно исламским принципам финансирования, в соответствии с требованиями НБКР, предъявляемыми к учетной политике.
30. Банк разрабатывает процедуры с детальным описанием правил и порядка осуществления сделок, осуществляемых согласно исламским принципом финансирования.
31. Для оценки успешности реализации Пилотного проекта по внедрению Исламских принципов финансирования учет банком всех операций проводимых по данным принципам ведется как отдельно, так и в составе консолидированной отчетности банка. Регулятивная банковская отчетность, предоставляется в НБКР (согласно приложению № 1) ежемесячно отдельно по операциям, проводимым по Исламским принципам финансирования, так на консолидированной основе.
32. Банк должен вести отдельный учет, финансовую отчетность, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами, с последующей консолидацией с балансом банка.
33. НБКР имеет право устанавливать требования к ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности с учетом особенностей исламских принципов финансирования.
34. Банк должен проводить внешний аудит деятельности по исламским принципам и представлять аудиторское заключение по данной деятельности в НБКР в соответствии с Положением «О минимальных требованиях к внешнему аудиту банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики» (утверждено постановлением Правления НБКР № 22/2 от 14.07.2005 г.).
РАЗДЕЛ 4. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПО ИСЛАМСКИМ ПРИНЦИПАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ
1. Лицензирование
1.1. Для начала работы филиала/отдела в соответствии с условиями настоящего Положения и получения приложения к лицензии по форме, указанной в Приложении 1 к настоящему Положению, разрешающего осуществление сделок согласно исламским принципам финансирования, банк предоставляет в НБКР следующие документы:
1) Положение о филиале/отделе, которое должно предусматривать: а) порядок организации деятельности филиала/отдела, принятия решений, согласования решений с Правлением и, при необходимости, Советом директоров, комитетами и другими органами управления банка;
б) положение о выполнении требований законодательства Кыргызской Республики при осуществлении деятельности филиала/отдела банка в соответствии с исламскими принципами;
в) другие вопросы, не противоречащие законодательству Кыргызской Республики, связанные с особенностями деятельности в рамках настоящего Положения;
2) сведения о кандидатуре независимого члена Совета директоров приглашенного квалифицированного специалиста – эксперта по исламским принципам;
3) сведения о руководителе филиала/отдела банка, который должен обладать достаточными знаниями по каждому виду операций, на осуществление которых уполномочен филиал/отдел;
4) бизнес-план, содержащий подробную организационную структуру филиала/отдела банка, экономическое обоснование и стратегию банка по деятельности филиала/отдела банка;
5) сведения о кандидатах на должности руководителей подразделений филиала/отдела банка по форме Приложения 17 к Положению «О лицензировании деятельности банка» (утверждено постановлением Правления НБКР № 5/7 от 02.03.2006 г.), обладающих знаниями по исламским принципам ведения банковского дела;
6) должным образом одобренные и утвержденные, в установленном порядке, Советом директоров банка основные политики банка по всем видам деятельности в соответствии с исламскими принципами, которые будут осуществляться в данном филиале/отделе, и, предусматривающие как минимум:
а) процедуры по выявлению, измерению, слежению, контролю и мониторингу всех возможных рисков, которым подвержен банк;
б) контрольные меры по минимизации всех возможных рисков на постоянной основе;
в) описание информационных систем (программного обеспечения по учету и составлению отчетности по операциям, осуществляемым в соответствии с исламскими принципами), системы управления рисками и системы внутреннего контроля в соответствии с утвержденной политикой;
7) детальные процедуры по проведению каждой операции, осуществление которых делегировано филиалу/отделу;
8) политики и процедуры о противодействии финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами;
9) детальный план мероприятий по открытию и организации деятельности филиала/отдела банка.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 ноября 2006 года № 38/1)
РАЗДЕЛ 5. ДРУГИЕ ВОПРОСЫ
1. НБКР осуществляет надзор, регулирование и инспектирование деятельности банка в соответствии с нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, настоящим Положением с целью реализации пилотного проекта. НБКР в целях осуществления регулирования и надзора вправе принять нормативные правовые акты, соответствующие исламским принципам финансирования и при необходимости вправе внести проекты изменений и дополнений в законодательство Кыргызской Республики.
2. Банк обязан предоставлять информацию и документы по первому требованию НБКР в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
3. Банк осуществляет операции по исламским принципам в соответствии с настоящим Положением и другими нормативными правовыми актами НБКР.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 ноября 2006 года № 38/1)
4. В ходе своей деятельности банк должен вести постоянную работу по информированию клиентов об особенностях своей деятельности в связи с осуществлением сделок по исламским принципам финансирования.
5. В случае неисполнения банком требований настоящего Положения, НБКР может применять меры воздействия в отношении банка согласно нормативным правовым актам НБКР.
Приложение 1. к Положению «О реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта»
Приложение к лицензии на право проведения банковских операций
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 30 ноября 2006 года № 38/1)
Настоящее приложение выдано _______________________________________________________
наименование юридического лица
в рамках реализации пилотного проекта по внедрению исламских принципов финансирования согласно Меморандуму «О взаимопонимании между Кыргызской Республикой и Исламским банком развития и «Экобанком», относительно внедрения исламского банковского дела и финансирования в Кыргызской Республике» от 16 мая 2006 года, ратифицированного Указом Президента Кыргызской Республики от 12 июля 2006 года № 373.
________________________________________ может осуществлять сделки согласно Положению
(наименование юридического лица)
«О реализации исламских принципов финансирования в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта».
Заместитель Председателя

Страницы: 1 2 3